Dịch vụ Hoàn thuế giá trị gia tăng TOPA
Thuế Giá trị gia tăng là một khoản chi phí rất lớn với các doanh nghiệp. Vì vậy, khi được hoàn thuế, đây là một nguồn lợi ích rất lớn.
Tuy nhiên, rất nhiều chủ doanh nghiệp không thực hiện làm điều này do muốn tránh những rắc rối với cơ quan Thuế hoặc chưa hiểu biết đủ nhiều. Quan trọng, là bạn đã tìm đúng bên hỗ trợ hay chưa ?Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng
Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) không chỉ có ý nghĩa rất lớn đối với doanh nghiệp mà còn rất quan trọng đối với nền kinh tế.- Hoàn thuế GTGT góp phần khuyến khích xuất khẩu, do khi hàng hoá xuất khẩu được hưởng thuế suất thuế GTGT là 0%, giúp doanh nghiệp Việt Nam có điều kiện cạnh tranh về giá cả với các hàng hoá trên thị trường quốc tế;
- Hoàn thuế GTGT khích lệ doanh nghiệp đầu tư vào sản xuất kinh doanh; khuyến khích doanh nghiệp mở rộng đầu tư sản xuất theo chiều sâu;
- Hoàn thuế GTGT tạo điều kiện về tài chính cho doanh nghiệp khi gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất, kinh doanh;
- Hoàn thuế GTGT thúc đẩy việc thu hút vốn đầu tư nước ngoài vào Việt Nam, giải quyết khó khăn về vốn, kinh nghiệm, công nghệ… góp phần giúp nền kinh tế hội nhập ngày càng sâu rộng.
Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng
Điều 18 thông tư 219/2013/TT-BTC quy định 9 đối tượng, trường hợp được hoàn thuế GTGT bao gồm:- Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế.
- Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh, đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư, chưa đi vào hoạt động, nếu thời gian đầu tư từ 01 năm (12 tháng) trở lên thì được hoàn thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo từng năm.
- Hoàn thuế GTGT đối với dự án đầu tư mới.
- Cơ sở kinh doanh trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng), quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng, quý; trường hợp trong tháng, quý số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu chưa được khấu trừ chưa đủ 300 triệu đồng thì được khấu trừ vào tháng, quý tiếp theo.
- Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
- Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo.
- Đối tượng được hưởng quyền ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của pháp luật về ưu đãi miễn trừ ngoại giao mua hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam để sử dụng được hoàn số thuế giá trị gia tăng đã trả ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng hoặc trên chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
- Người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập cảnh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp được hoàn thuế đối với hàng hóa mua tại Việt Nam mang theo người khi xuất cảnh. Việc hoàn thuế GTGT thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa của người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh.
- Cơ sở kinh doanh có quyết định xử lý hoàn thuế của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xuất khẩu :
- Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài
- Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan
- Doanh nghiệp có dự án đầu tư mới
- Sau khi hoạt động đầu tư kết thúc, doanh nghiệp quyết toán và xử lý hoàn thuế cho dự án đầu tư
Lợi ích của Doanh nghiệp khi sử dụng Dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng
- Tối ưu chi phí;
- Tối ưu thời gian;
- Rà soát toàn bộ chứng từ, hóa đơn trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế;
- Hạn chế tối đa trường hợp bị truy thu thuế và xử phạt hành chính;
- Đại diện doanh nghiệp giải trình với cơ quan thuế trong quá trình làm thủ tục hoàn thuế;
- Đại diện doanh nghiệp nhận quyết định hoàn thuế GTGT;
- Theo dõi tiến độ đến khi doanh nghiệp nhận được tiền thuế được hoàn.
CÁC TRƯỜNG HỢP ĐƯỢC HOÀN THUẾ GTGT
1. Điều kiện hoàn thuế GTGT
Để được hoàn thuế giá trị gia tăng, doanh nghiệp cần đáp ứng được các điều kiện sau:- Phải có thuế GTGT được khấu trừ;
- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ;
- Mở tài khoản ngân hàng với MST của doanh nghiệp;
- Lập và lưu giữ sổ sách kế toán, chứng từ kế toán theo đúng quy định hiện hành;
- Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng được thực hiện đúng theo quy định hiện hành;
- Có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và con dấu.
- Trường hợp 1: Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
- Trường hợp 2: Đối với dự án đầu tư mới
- Trường hợp 3: Đối với dự án đầu tư cho cơ sở, doanh nghiệp đang hoạt động
- Trường hợp 4: Đối với cơ sở, doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ
HƯỚNG DẪN HỒ SƠ, THỦ TỤC HOÀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THEO THÔNG TƯ 80
1. Cách hoàn thuế GTGT
3 hình thức gửi mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế GTGT bao gồm:- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế;
- Nộp qua đường bưu điện;
- Nộp trực tuyến tại Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
2. Hồ sơ hoàn thuế GTGT
Đối với hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng, tùy vào từng trường hợp đề nghị hoàn thuế mà chi tiết hồ sơ sẽ khác nhau, cụ thể như sau:Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu
Chi tiết hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu bao gồm:- Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
- Hợp đồng mua bán và gia công hàng hóa;
- Các hóa đơn, chứng từ bán hàng/xuất khẩu/gia công;
- Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu;
- Mẫu 01-2/HT danh sách tờ khai hải quan đã thông quan;
- Chứng từ chứng minh hoàn tất việc thanh toán hàng hóa xuất khẩu (qua ngân hàng).
Đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp ủy thác xuất khẩu và đã thanh lý hợp đồng
Chi tiết hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu ủy thác bao gồm:- Hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
- Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu;
- Biên bản thanh lý hợp đồng ủy thác xuất khẩu;
- Biên bản đối chiếu công nợ định kỳ giữa bên ủy thác và nhận ủy thác;
- Các hóa đơn, chứng từ bán hàng hoặc xuất khẩu hoặc gia công;
- Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
- Chứng từ chứng minh hoàn tất việc thanh toán hàng hóa xuất khẩu qua ngân hàng.
Đối với dự án đầu tư
Chi tiết hồ sơ hoàn thuế GTGT dự án đầu tư bao gồm:- Mẫu 02/GTGT tờ khai thuế GTGT;
- Bản sao chứng từ góp vốn điều lệ;
- Quyết định thành lập BQL dự án đầu tư;
- Mẫu 01-1/HT bảng kê chứng từ, hóa đơn mua vào;
- Các chứng từ, hóa đơn, hợp đồng liên quan đến dự án đầu tư;
- Mẫu 01/ĐNHT đề nghị hoàn thuế, hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước;
- Bản sao giấy phép kinh doanh hoặc các giấy tờ chứng minh đủ điều kiện hoạt động;
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (trường hợp làm thủ tục xin giấy phép đầu tư);
- Giấy phép xây dựng và bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc các giấy tờ có trị tương đương (trường hợp dự án có công trình xây dựng).
3. Thời gian nhận được tiền hoàn thuế GTGT
Tùy theo từng trường hợp khi làm thủ tục hoàn thuế mà thời hạn để cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế GTGT hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ ngân sách nhà nước sẽ khác nhau, cụ thể:- Đối với trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Trong vòng tối đa 6 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hoàn thuế;
- Đối với trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Trong vòng 40 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế.
CÁC CÂU HỎI THƯỜNG GẶP KHI LÀM HỒ SƠ HOÀN THUẾ GTGT
-
Điều kiện hoàn thuế GTGT là gì?
